Dokumentet primare të kontabilitetit: lista dhe rregullat e ekzekutimit

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Dokumentet primare të kontabilitetit përdoren në çdo ndërmarrje. Të gjithë ata janë të rëndësishëm në mënyrën e tyre dhe duhet të merren parasysh në punë. Ato hartohen sipas formularëve të dokumenteve të kontabilitetit parësor të regjistrave kontabël. Një listë e plotë e tyre dhe rregullat e projektimit janë paraqitur në këtë artikull.

Veçoritë e projektimit

Duke folur për dokumentet parësore, nënkuptojmë ato letra që janë përgjegjëse për secilën nga ngjarjet ekonomike që kanë ndodhur në ndërmarrje. Gjatë përgatitjes së këtij lloj dokumentacioni, çdo kontabilist duhet të kujtojë se nuk ka forma specifike dhe të fiksuara qartë të dokumenteve parësore dhe regjistrave kontabël. Zgjedhja i takon ndërmarrjes. Është ai që vendos se cilat nga format e mundshme është i përshtatshëm për të që të përdorë në aktivitetet e tij. Është gjithashtu e rëndësishme të tregoni të gjitha detajet kur plotësoni formularin e dokumenteve të kontabilitetit parësor. Ata thjesht kanë një listë të detyrueshme nga e cila asgjë nuk mund të përjashtohet. Vlen të përmendet se informacioni se cila formë e dokumenteve të kontabilitetit parësor përdor një ndërmarrje duhet të tregohet pa dështuar në politikën e kontabilitetit të kompanisë. Kjo është një pikë shumë e rëndësishme.

Lista e dokumenteve kryesore të kontabilitetit

Lista kryesore përfshin nëntë punime të rëndësishme:

1. notë dërgesë.
2. Formularët e shlyerjes.
3. Akti i pranimit.
4. Dokumente mbi lëvizjen e aktiveve fikse.
5. Urdhërpagesa.
6. Transaksione me para në letër.
7. Raporti i shpenzimeve.
8. Referencë e kontabilitetit.
9. Vepro duke përshkruar rrjetë.

Kjo listë e dokumenteve parësore të kontabilitetit pranohet përgjithësisht dhe përdoret nga të gjitha ndërmarrjet.

notë dërgesë

Ky dokument kryesor i kontabilitetit është krijuar për të pasqyruar të gjitha lëvizjet e artikujve të inventarit. Fatura duhet të përmbajë të dhënat e specifikuara edhe në faturë. Vlen të theksohet se ky punim duhet të hartohet në dy kopje. Si garanci e këtij dokumenti përdoret nënshkrimi i drejtuesit dhe vula e organizatës. Sa i përket formularit të faturës, ndërmarrjet zakonisht përdorin TORG-12. Zakonisht përdoret nga kompanitë me shumicë. Formulari duhet të përmbajë detajet e kontratës në bazë të së cilës kryhet transaksioni, dhe detajetfletëdërgesë. Ai gjithashtu përfshin informacione për pjesëmarrësit në operacion dhe për mallrat që transferohen. Fatura e ngarkesës duhet të përmbajë informacion në lidhje me dokumentet e bashkangjitura. Sa i përket nënshkrimeve, ato vendosen nga të dyja palët. Është e rëndësishme të dini se ato organizata, puna e të cilave nuk përfshin përdorimin e printimit, kanë të drejtë të mos e certifikojnë këtë lloj dokumenti me të.

Formularët e pagesës

Lista e pagave përpilohet sipas formularit T-49. Formulari i këtij dokumenti parësor kontabël është me numër 0301009. Përdorimi i tij është i kufizuar vetëm për ndërmarrjet që kryejnë veprimtari buxhetore ose qeveritare. Sipas këtij dokumenti, kryhet një përllogaritje e plotë dhe lista e mëtejshme e pagave të punonjësve. Të dhënat kryesore të këtij lloj formulari janë fleta kohore, tarifa, shuma e zbritjeve dhe kompensimeve. Organizata të tjera, si dhe sipërmarrës individualë, lëshojnë paga për stafin e tyre në formularin 0504401. Fleta kohore shërben gjithashtu si bazë për akruale këtu. Nevoja për këtë dokumentacion përcaktohet nga nevoja për të zvogëluar rrjedhën e punës në organizatë. Ky dokument parësor kontabël përpilohet nga personeli kontabël, i cili pas përgatitjes së letrave i transferon ato në arkë. Pasi të gjitha fondet e përshkruara në dokument t'i lëshohen personelit, ato duhet të kthehen në departamentin e kontabilitetit. Formulari i dorëzuar arkëtarëve duhet të nënshkruhet nga drejtuesi i ndërmarrjes.

Akti i pranimit

Arsyeja e lëshimit të këtij dokumenti parësor kontabël është transferimi te klienti i punëve ose shërbimeve të kryera nga ndërmarrja. Ai konfirmon se të gjitha marrëveshjet janë përmbushur dhe konsumatori është i kënaqur me rezultatet. Forma e aktit nuk ka një format të përcaktuar të detyrueshëm. Por ka një listë të të dhënave që duhet të përmbajë. Ai përfshin shenja të tilla si emri i kompanisë, data e krijimit të dokumentit, pasqyrimi i personit që ka përpiluar dokumentin, formati i punës, pozicionet dhe nënshkrimet e personave përgjegjës. Ekziston gjithashtu një formë e unifikuar e KS-2. Nuk zbatohet për të gjitha llojet e punëve apo shërbimeve. mund të përdoret vetëm nëse kontraktori është i angazhuar në ndërtim kapital. Nëse ky formular është finalizuar, ai mund të përdoret për punë ndërtimi dhe instalimi në objekte civile ose rezidenciale.

Dokumentet për lëvizjen e aseteve fikse

Në këtë rast, punonjësit e ndërmarrjes përdorin llojet e mëposhtme të dokumentacionit parësor:

• Formulari OS-1 - një akt që përshkruan faktin e pranimit ose transferimit të aktiveve fikse. Kjo formë e dokumenteve të kontabilitetit parësor përdoret në rastin e transferimit të objekteve. Duhet të theksohet se ndërtesat ose strukturat nuk përfshihen.
• OS-1a - ky formular vlen për ndërtesat ose strukturat.
• OS-4 - lëshuar në rast të fshirjes së aktiveve fikse të ndërmarrjes.
• INV-1 është një listë inventari. I përshtatshëm për të rregulluar një faktduke marrë inventarin.
• INV-1a - i përshtatshëm për inventarin e aktiveve jo-materiale.

Secila nga këto forma ka një formë të unifikuar. Përdorimi i tij është i detyrueshëm në përgatitjen e dokumentacionit parësor kontabël.

Urdhërpagesa

Ky punim është hartuar në përputhje me formularin OKUD 0401060. Gjatë formimit të formularit duhen ndjekur disa hapa:

1. Prezantimi i numrit dhe datës së pagesës.
2. Tregimi i llojit të pagesës në një kolonë të veçantë. Në këtë rast, mund të përdorni një shenjë të tillë si "Urgjente" ose "Mail".
3. Regjistro statusin e paguesit. Ka 28 kode nga 01 deri në 28. Këta mund të jenë tatimpaguesit, bankat, organizatat e kreditit dhe të tjerë.
4. Prezantimi i shumës së pagesës. Duhet të shkruhet me fjalë dhe numra.
5. TIN, KPP, emri, detajet bankare duhet të tregohen si të dhënat e dërguesit.
6. Duhet gjithashtu të vendosni të dhëna të ngjashme të marrësit.
7. Kjo fazë përfshin specifikimin e kodeve dhe shifrave shtesë - llojin, sekuencën dhe kodin.
8. Prezantimi i informacionit për pagesën pasuese.
9. Nënshkrimi i PP.

Në varësi të llojit të pagesës, ky formular plotësohet plotësisht ose pjesërisht.

Transaksione me para në letër

Në këtë rast, është e mundur të hartohen dy forma themelore. E para ështëurdhri në para në hyrje, i dyti - shpenzime. Pra, PKO lëshohet në rastet kur pranohen mjete të reja në arkë. Formati i këtij dokumenti parësor të kontabilitetit rregullohet nga Komiteti Shtetëror i Statistikave të Federatës Ruse. Plotësoni atë në letër në formën e KO-1 ose në formë elektronike. Dokumenti nënshkruhet nga llogaritari kryesor dhe mbetet për ruajtje në departamentin e kontabilitetit. Sa i përket garancisë së parave të llogarisë, tiparet e dizajnit të tij janë të ngjashme. I vetmi ndryshim është qëllimi. Plotësohet në rastet e emetimit të fondeve. Një tjetër nga veçoritë e tij mund të quhet gjerësia e opsioneve të mbushjes - mund të jetë Word dhe Excel. Dokumentacioni parësor kontabël i këtij lloji hartohet në formën KO-2.

Raporti i shpenzimeve

Si të gjitha dokumentet parësore dhe regjistrat kontabël, edhe ky formular është një raport mbi aktivitetet e ndërmarrjes. Në fakt, një raport paraprak hartohet në rastet kur një punonjës duhet të llogarisë fondet e marra prej tij nga arka dhe të shpenzuara për nevojat e kompanisë. Informacioni kryesor i përfshirë në këtë formular është:

• Shuma e fondeve të marra nga një punonjës i ndërmarrjes.
• Qëllimi për të cilin janë shpenzuar fondet.
• Shpenzimet aktuale.
• Bilanci ose teprica që punonjësi duhej të paguante nga buxheti i tij.

Këta artikuj janë sigurisht shumë të rëndësishëm, por konsiderohen të pavlefshëm nëse formulari i raportit paraprak nuk është bashkangjiturdokumentet mbështetëse. Sa i përket hartimit të këtij lloji të dokumentacionit parësor, ai thjeshtohet për shkak të pranisë së një forme të unifikuar. Quhet - AO-1. Nëse kompania dëshiron të zhvillojë formën e saj, kjo gjithashtu lejohet. Gjëja më e rëndësishme është të vendosni të gjitha detajet e nevojshme në dokument. Më shpesh, një formë e unifikuar përdoret në punën e ndërmarrjeve. Formulari lëshohet në një kopje të vetme brenda tre ditëve nga data e lëshimit të parave. Dokumenti duhet të miratohet nga kreu i punonjësit që ka marrë raportin. Ju mund të paraqisni një raport paraprak në formë letre dhe elektronike.

Referenca e kontabilitetit

Ky lloj dokumentacioni parësor lëshohet në tre kushte:

1. Nëse ka nevojë për të korrigjuar një gabim të bërë në procesin e gjenerimit të transaksioneve standarde të kontabilitetit.
2. Për një operacion që kërkon shpërndarje manuale të akrualeve.
3. Kur regjistroni transaksione që përfshijnë dokumente kontabël jo standarde.

Më shpesh, një pasqyrë kontabël përdoret ende për të treguar gabimet. Ky dokument mund të quhet universal, pasi është i përshtatshëm si për periudhën aktuale ashtu edhe për çdo tjetër. Avantazhi i këtij formulari për periudhën aktuale është aftësia për të mbajtur shumat e sakta të qarkullimit. Kjo realizohet duke futur një kthim ose duke postuar shuma shtesë. Një formë e qartë e përcaktuar e një deklarate kontabël vlen vetëm për agjencitë qeveritare. Tatimpaguesit e tjerë mund të përdorin formularin e tyre. Është e rëndësishme vetëm që ai të përfshijë sa vijoninformacion:

1. Emri i organizatës.
2. Titulli i dokumentit dhe data e formimit të tij.
3. Thelbi i operacionit.
4. Sumat dhe sasitë e kërkuara.
5. Nënshkrimet e të gjithë personave përgjegjës.

Vlen të përmendet se nëse një ndërmarrje planifikon të përdorë formën e saj, atëherë duhet ta tregojë këtë fakt në politikën e kontabilitetit.

Vepro duke përshkruar rrjetë

Thelbi i këtij formulari është të pasqyrojë shlyerjen e borxheve të ndërsjella midis ndërmarrjes dhe punonjësit. Për të kryer një kompensim, është e nevojshme të plotësoni një akt dhe një marrëveshje për sjelljen e këtij operacioni. Akti hartohet në fazën kur ndërmarrja i paraqet një kundërborxhi punonjësit të saj dhe është e përshtatshme që palët ta shlyejnë atë me borxhin. Nëse këto kushte janë të përshtatshme për të dy pjesëmarrësit, atëherë hartohet një marrëveshje e veçantë që konfirmon dëshirën e palëve për t'u nisur.