Rezident i monedhës: koncept në legjislacionin rus

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Për të forcuar kontrollin e monedhës, aktet legjislative janë ndryshuar. Në veçanti, ato kanë të bëjnë me përkufizimin e termit "rezident i monedhës". Taksimi i të ardhurave të qytetarëve varet shumë nga interpretimi i saktë i tij.

Koncept

Termi "rezident" është futur në legjislacion jo vetëm në lidhje me taksat, por edhe me kontrollin e monedhës. Ligji i ri "Për rezidentët e monedhës" (botimi 2012) parashikon që personat që u larguan nga vendi më shumë se një vit më parë dhe nuk shfaqen më në Rusi nuk janë shtetas të Federatës Ruse. Nuk ka rëndësi se çfarë vize specifike ka një person: student, turistik apo duke dhënë të drejtën për të vizituar të afërmit. Rregulloret i referohen qëndrimit "të përhershëm" ose "të përkohshëm" në një vend tjetër, por asnjëra prej tyre nuk i referohet "vazhdimësisë". Kjo do të thotë, qytetarët e Federatës Ruse që jetojnë në një vend tjetër, të cilët të paktën një ditë në vit do të vijnë në atdheun e tyre, do të humbasin statusin e jorezidentit. Por disa avokatë besojnë se është e nevojshme t'i kushtohet vëmendje faktit të regjistrimit në vendin e banimit. Kur një person migron në një vend tjetër, ai shkarkohet nga banesa në Federatën Ruse. gjurmoni atëvizitat afatshkurtra në atdhe janë të vështira.

Koncepti i "rezidentit të monedhës" është futur në legjislacion më parë. Atëherë nuk ishte më pak konfuze. Në veçanti, kjo kategori qytetarësh mund të përfshijë në pasaportat e tyre të gjithë personat me viza afatgjata të hapura, edhe nëse nuk i kanë përdorur kurrë ato.

Kush është rezident i monedhës së Federatës Ruse:

• personat që kanë leje qëndrimi në Rusi;
• personat juridikë të regjistruar në Federatën Ruse;
• subjektet komunale të Federatës Ruse.

Trazirat rreth interpretimit të këtij termi nuk janë të rastësishme. Numri i detyrimeve për qytetarët e Federatës Ruse po rritet çdo vit.

Përgjegjësitë e një banori

1. Njoftoni për hapjen dhe mbylljen e një llogarie në bankat e huaja. Për shkeljen e kërkesës, parashikohet një gjobë prej pesë mijë rubla.
2. Mos lejoni që fondet nga transaksionet e paligjshme, veçanërisht të ardhurat nga shitja e pasurisë, të kreditohen në llogari. Për shkeljen e kërkesës, një rezident në monedhë është i detyruar të paguajë një gjobë në masën 75% të vëllimit të transaksionit.
3. Që nga viti 2015, individëve u kërkohet të paraqesin raporte vjetore (deri më 1 qershor) për lëvizjen e fondeve. Për shkelje parësore të procedurës së vendosur, parashikohet një gjobë prej 3 mijë rubla, dhe për një shkelje të përsëritur - 20 mijë rubla.

Si të raportoni

Raporti mund të përpilohet në formë letre dhe të dorëzohet drejtpërdrejt në Shërbimin Federal të Taksave ose të dërgohet përmes llogarisë tuaj personale në faqen e internetit të tatimpaguesit. Faqja e parë përmban informacione rreth aplikantit,dhe në të dytën - në lidhje me llogarinë e monedhës. Një kopje e veçantë e fletës së dytë ofrohet për secilën llogari. Shërbimi Federal i Taksave, brenda kompetencave të tij, mund të kërkojë dokumente shtesë që konfirmojnë operacionin. Ata kanë një javë për t'u përgatitur. Në veçanti, ata mund të kërkojnë:

Raporti mbi lëvizjen e fondeve në llogari (është më mirë të pyesni bankën paraprakisht) pranohet edhe në formë elektronike

• Kopje të noterizuara të dokumenteve nga banka dhe përkthimi i tyre i vërtetuar në Rusisht.
• Deklarata, pasaporta transaksionesh dhe marrëveshjesh, sipas të cilave organet tatimore mund të kërkojnë informacion.

Pas dorëzimit të një raporti për çdo të ardhur, një rezident në monedhë i kërkohet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale. Legjislacioni parashikon tatimin e dividentëve (përkatësisht 13% dhe 15%, për rezidentët dhe jorezidentët), të ardhurat nga operacionet me Bankën Qendrore:

• 13% për individë persona rezidentë (30% - për jorezidentë);
• 20% për personat juridikë persona - (jo) banorë.

Për të shmangur legjislacionin e dyfishtë, Rusia ka lidhur marrëveshje me 80 vende të botës. Për disa lloje të ardhurash, një rezident mund të paguajë taksa vetëm në vendin pritës. Për shembull, nëse një tatimpagues ka paguar një taksë mbi të ardhurat nga qiraja me një normë prej më shumë se 13% në vendin pritës, asgjë nuk duhet të paguhet në Federatën Ruse. Por në mënyrë që Shërbimi Federal i Taksave të mos ketë pyetje, është më mirë të siguroni një kopje të deklaratës së taksave të huaja dhe dokumenteve të pagesës. Nëse një administrues i besuar është i angazhuar në menaxhimin e pasurive të paluajtshme, atëherë duhet të merret një certifikatë prej tij, pasi në këtë situatë ai ështëagjent tatimor.

Rrëfim

Për të shmangur pretendimet për pagesën e tarifave për vitet e mëparshme, mund të përdorni amnistinë kapitale - paraqisni një deklaratë të veçantë përpara datës 1 korrik, në të cilën tregoni gjendjen e llogarisë dhe bashkëngjitni një njoftim për hapjen e saj.

Amnistia e kapitalit vlen edhe për transaksionet e paligjshme. Ju mund të transferoni pagat, shtesat e udhëtimit, përfitimet sociale në një llogari të huaj. Në vendet e OECD dhe FATF lejohet edhe kreditimi i kredive në valutë, të ardhurat nga dhënia me qira e pronave dhe të ardhurat nga kuponat. Megjithatë, është e ndaluar transferimi i granteve dhe të ardhurave nga shitja e pronës. Shkelja e kësaj kërkese dënohet me gjobë prej 75% të shumës së transaksionit. Në praktikë, duket kështu. Nëse një llogari e huaj ka marrë të ardhura prej 100 dollarësh nga shitja e Bankës Qendrore, atëherë 75 dollarë do të drejtohen për të shlyer gjobën. Por nëse keni kohë për të paraqitur një dekorim të veçantë përpara datës 1 qershor, atëherë përgjegjësia mund të shmanget.

Përgjegjësia administrative

Një rezident i monedhës (jorezident) përgjigjet vetëm për ato vepra për të cilat vërtetohet fajësia e tij (neni 1.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative). Në këtë rast, një vendim për një kundërvajtje mund të merret pas 2-3 muajsh nga data e kryerjes së saj. Si pjesë e çështjes në pritje në gjykatë, afatet e përgjegjësisë janë rritur në dy vjet.

Nëse Shërbimi Federal i Taksave mëson në mënyrë të pavarur për praninë e një llogarie në valutë të huaj, atëherë banori do të gjobitet në shumën prej 5 mijë rubla. Nëse ai raporton menjëherë pas afatit, pra më 1 qershor, atëherë shuma do të reduktohet saktësisht 5 herë.

Nëse rezidenti i monedhës nuk kishte kohë për të paraqitur një raport pas marrjes së kërkesës, gjoba do të jetë 300 rubla (nëse ka një vonesë prej dhjetë ditësh) dhe 2.5 mijë rubla. (kur vonohet për një periudhë më të gjatë). Për një shkelje të përsëritur, parashikohet një gjobë prej 20 mijë rubla.

Nëse një rezident në valutë të huaj nuk ka shpallur hapjen e një llogarie, por do të marrë vazhdimisht të ardhura prej saj, atëherë kjo konsiderohet si evazion fiskal. Shërbimi Federal i Taksave do të vazhdojë të detyrojë të paguajë tarifa dhe të vendosë një gjobë në shumën 100-300 mijë rubla.

Kontrollo

Si e di Shërbimi Federal i Taksave që një rezident (individ) në valutë të huaj ka një llogari të huaj? Deri tani vetëm nga taksapaguesi. Që nga viti 2018, Federata Ruse i është bashkuar sistemit automatik të shkëmbimit të informacionit për çështjet tatimore. Prandaj, Shërbimi Federal i Taksave do të zbulojë informacionin në kohën e duhur.

Ka situata kur një rezident i monedhës vetë është i interesuar të informojë Shërbimin Federal të Taksave për hapjen e një llogarie. Për shembull, për të transferuar fonde nga llogaria juaj në Federatën Ruse në një bankë të huaj, duhet t'i jepni një njoftim Shërbimit Federal të Taksave për hapjen e një me shënimin se dokumenti është pranuar. Kjo është një kërkesë e detyrueshme për të gjithë klientët. Duke dashur ta shmangin atë, qytetarët transferojnë fonde në llogari të palëve të treta. Por legjislacioni i disa vendeve lejon marrjen e fondeve në llogarinë tuaj vetëm me konfirmimin e origjinës së parave.

Në zonën e rrezikut hynë edhe shtetas të njoftuar më parë për llogari të huaja, të cilët deri në vitin 2015 nuk ishin mbyllur dhe nuk jepnin informacion në kohë. Persona të tillë mund të ndiqen penalisht përkundërvajtje administrative me gjobë prej 10 mijë rubla. dhe ndalimi i daljes nga territori i Federatës Ruse.

Paga në një kompani të huaj

Mund të paguheni edhe jashtë vendit. Në të njëjtën kohë, është e dëshirueshme të mungojë në vendlindje më shumë se 183 ditë në vit. Në këtë rast, personi hiqet nga regjistrimi në Federatën Ruse. Nuk ka nevojë të flasim për qëndrimin e monedhës. Vizitat e shkurtra nuk janë të detyrueshme. Regjistrimi në doganë mund të kërkohet vetëm për udhëtime për një periudhë prej 90 ditësh ose më shumë. Në raste të tjera, raportimi për llogaritë e huaja nuk kërkohet.

Tregti CB

Vetëm në vendet e OECD dhe FATF mund të kreditohen në llogari kupon, të ardhura nga interesi për transaksionet me Bankën Qendrore, pagesa për obligacione, të ardhura nga administrimi i besimit. Të gjitha këto transaksione tatohen me një normë prej 13%. Taksa vendoset edhe për diferencat e kursit të këmbimit. Prandaj, norma tatimore llogaritet në bazë të shumës së konvertuar.

Nga viti 2018 duhet të hyjnë në fuqi ndryshimet në lidhje me transferimin e të ardhurave nga shitja e letrave me vlerë në llogari. Deri më sot, transaksione të tilla janë të ndaluara në llogaritë e hapura në çdo vend të botës. Vlen gjithashtu të theksohet se shlyerja e obligacioneve nuk është një shitje e Bankës Qendrore. Operacione të tilla nuk i nënshtrohen kufizimeve të monedhës.

Burime të dobishme

Së pari, banorët duhet të krijojnë një llogari personale në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave pa dështuar. Atëherë të gjitha çështjet me autoritetet fiskale mund të zgjidhen pa ardhur në Rusi.

Ju mund të gjurmoni borxhin për gjobat administrative në faqen e internetit të Shërbimit Gjyqësor Federalpërmbaruesit.”

Ndonjëherë është më mirë të anulosh statusin e një rezidenti të monedhës dhe të çregjistrosh se sa të debatosh me Shërbimin Federal të Taksave.

Përfundim

Legjislacioni i monedhës është hartuar në atë mënyrë që njerëzit të mos kenë asnjë dëshirë për të eksportuar kapital jashtë vendit. Transaksionet standarde të monedhës midis banorëve mund të kryhen pa burokraci shtesë, dhe transferimi i fondeve në llogarinë tuaj në një vend tjetër mund të shkaktojë shumë vështirësi. Është më mirë të humbasësh afatin e raportimit sesa ta shpërfillësh këtë kërkesë fare. Shërbimi Federal i Taksave herët a vonë do të mësojë për ekzistencën e llogarisë gjithsesi. Dhe më pas do të vlerësohen taksat shtesë dhe do të vendoset një shumë e madhe gjobe.